混乱されてる方が多いようだけど、会社は現金主義でなく発生主義で財務諸表作るんですよ。おたくの経理は入る見込みのない遠征費を未収入金として収益計上し、今期の費用を前払費用か何かの資産勘定で処理し費用を先延ばししたのが問題。会計士はその遠征費の未収入金の実在性を残高確認状などを発送し、外部に確認しなかったのが問題。両者に問題があったと思いますよ。